HANGİ DURUMLARDA RİSKLİ MÜKELLEF OLURSUNUZ
- Bilançodaki kasa hesabında yüksek tutarda nakit bulunması,
- Bilançolarında sürekli zarar beyan edilmesi
- Bilançoda yer alan kasa ve banka hesaplarında nakit bulunduğu halde yüksek tutarlı banka kredisi kullanımı
- Bilançodaki banka hesapları fiili banka hesapları arasında fark bulunması
- Şirket ortaklarına yüksek tutarlı borç verilmesi
- Şirketin bilançodaki banka kredileri ile ortaklardan alacak tutarlarının yüksek olması
- Şirket ortakları sermayenin 3 katından fazla borçlandırılması
- Kredi kartı satışlarının sektörün çok altında veya üstünde olması
- Karlılık oranın sektöre göre farklılık göstermesi
- Gelir tablosunda yer alan toplam satışlara oranla karın düşük olması
- Karlılık oranlarının geçmiş yıllara göre düşük olması
- Nakit satışların sektör ortalamalarının altında veya üstünde olması
- Finansman giderlerinin yüksek olması, İşletmelerin kasa ve banka hesaplarında yeterli bakiye bulunmasına rağmen yüksek tutarlı kredi kullanımı nedeni ile oluşan finansman giderleri inceleme gerekçesi açısından risk taşıyabilir.
- Net satışlarına oranla yüksek tutarlı Pazarlama, Satış ve Dağıtım giderleri, Genel Yönetim Giderleri, Karşılık Giderleri, Kambiyo Zararı Finansman Giderleri olması
- Banka hesap hareketleri ve çek hareketleri ile mal satışı ya da alışı yapılan mükellefler arasında uyumsuzluk olması
- Alınan çekler hesabındaki tutarlar ile toptan satış tutarlarının karşılaştırılması sonucu çekler hesabının satışlar hesabından yüksek olması
- Şüpheli alacaklar için Dava Açılan Dönemden Sonra karşılık gideri yazılması, Kesin Mİzan üzerinden yapılan analizlerde davanın açıldığı dönemden sonra Karşılık gideri hesabı yazılması durumunda inceleme gerekçesi açısından risk faktörü olarak değerlendirilebilmektedir.
- Verilen sipariş avansları için şüpheli alacaklar karşılığı ayrılması ve gider yazılması
- Başka bir mükellef incelemesi yapılırken söz konusu mükelleften mal ya da hizmet alışı ya da satışı yapılaması
- Ba/Bs beyannamelerinde tutarsızlıkların olması
- Devreden KDV lerin yüksek olması
- Sahte belge kullanma veya düzenleme yönünden riskli mükellefler
- Teslim ve hizmet bedellerini kredi kartı ile tahsil eden mükelleflerin kredi kartı işlem banka bilgileri BA-Bs bildirimleri ve KDV beyanname bilgileri analizine göre riskli mükellefler olarak değerlendirilirler.
